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基金管理公司年度报告内容与格式准则

　【进入论坛】　【推荐朋友】　【关闭窗口】 2008年02月21日 07:56

    第二章年度报告正文

    第一节重要提示及目录

    第十四条公司应在年度报告显要位置作出如下重要提示：

    “本公司董事会保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别和连带责任”。

    公司如果在报告期变更会计师事务所的，应做出如下重要提示：

    “公司经×年×月××会议批准，聘任××会计师事务所担任本公司年度财务报表审计机构，解聘原审计机构××会计师事务所，有关的具体说明请见本报告<其他重要事项>部分”。

    如果执行审计的会计师事务所对公司出具了无保留意见的审计报告，应明确说明：“××会计师事务所为本公司出具了无保留意见的审计报告”。

    如果执行审计的会计师事务所对公司出具了有解释性说明、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，重要提示中应增加以下陈述：

    “××会计师事务所为本公司出具了有解释性说明（或保留意见、无法表示意见、否定意见）的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项亦有详细说明，请注意阅读”。

    第十五条年度报告目录应标明各章、节的标题及其对应的页码。

    第二节公司概况

    第十六条公司应披露如下简介：

    （一）公司的法定中、英文名称及缩写；

    （二）法定代表人、总经理（或总裁）；

    （三）经营范围、注册资本；

    （四）公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司国际互联网网址、电子信箱；

    （五）公司指定负责年度报告编制和报送工作的专门经办人员的姓名、职务、联系地址、电话、传真、电子信箱。

    第十七条公司应简介其历史沿革，主要包括以前年度经历的改制重组、增资扩股等情况。

    第十八条公司应采用图、列表或其他有效形式，简要介绍其组织机构，包括公司总部的主要职能部门、分公司、子公司等，应披露分公司和子公司的地址、设立时间、注册资本（或营运资金）、负责人、联系电话等。

    第十九条公司应简要介绍管理基金的情况，包括管理基金的只数，管理基金的种类，并按类列示所管理基金的名称、基金成立日期、托管银行的名称、托管费率、代销渠道和概况等。

    各类基金的列示顺序按基金成立日期由先到后排列。

    第二十条如果公司有直销机构，则公司应披露直销机构数量和分布情况。

    第二十一条公司应简介其员工的有关情况，主要包括：员工人数、专业结构、年龄分布、受教育程度等。

    第二十二条公司应披露其聘任的会计师事务所的相关信息。

    第三节财务数据和业务数据摘要

    第二十三条公司应采用数据列表方式，提供主要会计数据的本年数、年初（上年）数和增减百分比。

    第二十四条公司应采用数据列表方式，提供如下财务状况指标的期末数、期初数和增减百分比：资产负债率、净资产负债率、流动比率。

    第二十五条公司应采用数据列表方式，提供如下经营成果指标的上期数、本期数和增减百分比：净资产收益率、总资产收益率、营业费用率。

    第二十六条公司计算各项比率时，要扣除基金交易代收（代付）款项对资产、负债的影响。

    公司因会计政策、重大会计差错更正追溯调整以前年度会计数据的，应披露其累计影响金额，在披露“主要会计数据和财务指标”的期初数和上年数时应同时披露调整前后的数据。

    第二十七条公司应披露报告期发生的关联交易。

    关联方同公司进行交易的，应当披露关联交易的类型、交易金额、定价政策等。关联方包括：

    （一）实质上有能力控制公司或公司管理的基金或对公司或基金运作施加重大影响的各方，如公司的控股股东、基金的托管人等；

    （二）公司管理的基金实质上有能力控制或对其运作施加重大影响的各方，如被基金投资的上市公司等。

    第四节实收资本变动及股东情况

    第二十八条公司应逐项报告本期股东权益变动情况，并说明变化原因。公司应详细披露实收资本在报告期的变动情况，包括增资扩股、股权转让、实施股权激励计划或其他原因引起实收资本总数及结构变动等，应披露相应的批准文号、作价依据、投资者投入或重组置换资产的概要描述等。

    第二十九条股东变化情况。如果报告期公司的股东发生了变化，应披露新旧股东名称、变化日期、变化原因等。

    第三十条公司应披露如下股东情况：

    （一）报告期末股东总数；

    （二）股东的名称、出资金额及百分比、年度内持有股份变动的情况、所持股份的质押或冻结情况。如股东之间存在关联关系，应予以说明；

    （三）对前五名法人股东，应详细介绍股东单位的法定代表人、总经理、成立日期、主营业务、注册资本等情况。

    第五节董事、监事和高级管理人员

    第三十一条应披露现任董事、监事、高级管理人员的姓名、任期起始日期、简要工作经历、以及在本公司以外所担任的职务，独立董事也应披露上述事项。高级管理人员包括公司的董事长、总经理、副总经理、督察长以及实际履行上述职务的其他人员。

    第三十二条应披露报告期离任的董事、监事和高级管理人员的姓名、离任日期、离任原因，新任的董事、监事和高级管理人员的姓名、有否基金从业资格、简要工作经历和批准文号。

    第三十三条公司董事会下设各类专门委员会的，应披露委员会的组成人员姓名、任期起始日期和简要工作经历。

    第三十四条应披露公司现有基金经理人数，列表或采用其他合适的方式披露基金经理的姓名、管理基金的名称、作为该只基金基金经理的起始日期及任期、主要学历、经历及基金管理经验。如果报告期内基金经理发生了变更，应说明变更原因。

    第六节管理层报告

    第三十五条公司应披露报告期董事会召开次数、概要介绍董事出席情况、汇总报告期董事会会议主要提案和决议事项。

    第三十六条公司应对报告期内经济环境和市场状况对主要业务及其经营业绩的重要影响进行分析，并就为应对这些影响，公司在基金发起、基金销售、基金管理及受托投资管理等各项业务方面采取的措施作出说明。

    第三十七条公司应披露报告期内基金发起成立情况，按基金种类（如开放式股票型基金、混合型基金、债券型基金、货币市场基金和保本基金等）披露报告期内发起基金的名称、发起成立基本及相关情况。

    第三十八条公司应披露报告期内基金销售情况，按基金种类披露报告期内基金销售情况，主要包括销售基金的名称、销售金额、销售份额、销售佣金、报告期销售费用总额等内容。

    第三十九条公司应按基金种类分别披露报告期内各只基金管理概况如投资运作、收益情况等。此外公司还应披露各只基金管理费计提金额及公司对管理费收入确认金额。

    第四十条对于受托投资管理业务，应分类别（如社保基金、企业年金，其他专项）披露报告期该受托投资管理业务的资产规模、资产收益情况、公司来源于此项业务的收入及承担的相应风险。

    第四十一条应对报告期开展的投资咨询业务的开展方式，规模和收入来源进行披露。

    第四十二条应按固有资金投资种类（如央行票据、国债、基金等）披露本年和上年度固有资金投资规模、固有资金投资中各种证券的比例、报告期收益情况等。如果固有资金投资发生较大亏损，应说明原因。

    第四十三条公司应披露报告期开展的新业务，开设或关闭的直销机构、新设或取消的职能部门、分公司以及关闭处置情况，重大的资产处置、置换、剥离等情况，以及这些活动所采用的基本的会计处理原则和对本期业绩的影响。

    第四十四条公司应对报告期内营业费用前五大主要费用项目以及与上期比较变化较大（增减率在50%以上）的项目进行分析，并说明比较上一报告期增减变动的原因。

    第四十五条公司应对报告期内资产负债的流动性状况进行分析，包括主要的融资渠道、长短期负债结构以及为维持流动性水平所采取的措施和相关的管理政策，以及融资能力、或有事项及其对财务状况的影响。

    第四十六条公司应分析本年度现金流，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量及主要影响因素。

    第四十七条公司应详细分析影响其业务经营活动的各项风险因素，以及这些风险因素在报告期的具体表现情况。

    公司还应简要分析风险准备金（包括一般风险准备和专项风险准备）当期的计提和使用情况。

    第四十八条公司应详细分析行业内竞争格局概况及公司所处的地位、公司的竞争优势及劣势。

    第四十九条公司应对其内部控制制度的完整性、合理性及有效性作出自我评价，并概要介绍报告期接受注册会计师进行内部控制评审的评价意见、公司对此所作的说明和相应的改进措施以及对前次自我评价或内控评价报告提出问题的整改情况等。

    第五十条应概要披露公司治理结构的现状、拟改进的方面和相关措施等。公司应说明是否按《证券投资基金管理公司管理办法》第四十一条、第四十二的规定建立独立董事制度和督察长制度，独立董事是否符合规定人数。

    公司应描述治理结构中各职能机构的人员组成、职责范围和议事程序等。

    董事会下设各类专门委员会的，应披露委员会的责任、程序、及会议情况。

    第五十一条公司财务报告被会计师事务所出具有解释性说明、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告的，应就相关事项作出详细说明，独立董事、监事会对此说明有不同意见的，还应披露其不同意见。

    第七节其他重要事项

    第五十二条报告期股东会或股东大会、监事会会议情况简介。

    第五十三条公司应按如下要求披露诉讼和仲裁事项：

    （一）报告期发生的重大诉讼、仲裁事项所涉及的总金额。如报告期无重大诉讼、仲裁事项，公司应明确陈述“本年度公司无重大诉讼、仲裁事项”；

    （二）对以前年度和报告期发生的金额重大的诉讼、仲裁事项，应披露其进展情况或审理结果及影响；

    （三）已生效的判决或裁决，应披露其执行或中止执行的情况。

    第五十四条应披露被清算基金的名称、基金合同终止的原因、摘要披露清算报告内容，包括清算费用、基金财产清算后剩余资产金额、基金财产清算后剩余资产扣除基金财产清算费用后的余额（如有）、余额的分配等。

    第五十五条应披露在前述章节中尚未涉及的可能影响其财务状况和经营成果的主要表外项目的总额及有关情况。

    第五十六条应披露公司本年度被处罚情况，包括公司和董事、监事和高级管理人员被证监会、证券业协会、证券交易所处罚或公开谴责，以及被财政、税务、外汇和审计等部门做出重大处罚的记录等。

    第五十七条公司应披露报告期聘用、更换会计师事务所情况，并披露报告年度支付给聘任会计师事务所的报酬情况。报酬应分为审计、税收咨询、管理咨询、系统咨询等项详细披露。

    若有解聘会计师事务所，应说明解聘的原因。

    第五十八条公司应于年度报告中严格区分经审计和未经审计的财务信息，并声明对所含未经审计的财务信息的正确性负责。对于经审计的财务信息，公司应在年报中明确所聘会计师所负的责任。

    第五十九条公司应披露如下重大期后事项：

    （一）公司股东、董事、监事及高级管理人员变动情况；

    （二）年度分配预案或决议；

    （三）重大财务支出和投融资行为；

    （四）涉及金额重大的诉讼、仲裁事项等。

    第八节财务报告

    第六十条公司应披露审计报告全文、经审计的财务报表及其附注。

    第六十一条财务报表的编制应遵守《企业会计准则》及其他财政部和证监会发布的相关规定。

    第六十二条财务报表包括公司报告期末及其前一个年度末的资产负债表、当年及上年的利润表、当年现金流量表、当年所有者权益变动表。

    第六十三条公司编制的财务报表之间、财务报表各项目之间、财务报表中本期与上期的有关数字之间，应当相互勾稽。

    第六十四条公司提供的财务报表中会计数据的排列应自左至右，最左侧为最近一期数据；表内各主要报表项目应标有附注编号，并与财务报表附注编号相一致；财务报表的金额单位应为人民币元。

    第六十五条财务报表附注是财务报告中必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解财务报表的重要信息，并应对比较式报表的两个日期或期间的数据均做出说明。财务报表附注应当按照附件《基金管理公司财务报表附注编制的有关规定》的规定编制。

来源：中国证券报

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