完善保险监督体制彰显重要创新保监会再推新制度

2008年09月12日 13:29 来源：金融时报

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    2008年7月8日，中国保监会向各保监局、各保险公司发出《关于向保监会派出机构报送保险公司分支机构内部审计报告有关事项的通知》(以下简称《通知》)，首次明确要求保险公司内部审计部门从今年8月1日起，定期向审计对象所在地的保险监管机构报告其对分支机构审计情况。一项看似简单的监管举措，不经意间却承载了一份分量不轻的涵义，彰显出的是保险监管一次重要的制度创新。

    9月10日，保监会有关负责人在答记者问时表示，这一规定的目的在于使各地保监会派出机构能够深入了解辖区内各保险公司分支机构的内控管理情况，更好地开展监管。这也是保监会推动保险公司完善内部审计体系、发挥内部审计辅助监管重要作用的创新之举。

    据介绍，2007年4月，保监会主席办公会议通过了《保险公司内部审计指引》(以下简称《指引》)，《指引》借鉴国内外相关经验，规定了审计报告报送制度，即“保险公司内部审计部门对下属分支机构进行审计的，应当同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国保监会派出机构。”由于审计报告报送制度涉及到保险公司审计机构、保险公司分支机构和保监会派出机构，政策性和操作性的要求比较高，为使各方有效衔接，使这项措施积极稳妥地实施，保监会以发布《通知》的形式进一步确立保险公司分支机构内部审计报告报送制度。

    “内部审计报告是对公司经营管理以及内部控制情况的综合反映。建立审计报告报送制度，有利于发挥内部审计辅助监管的作用，深化公司治理结构监管。”

    这位负责人进一步解释说，建立上述制度的意义在于：一是有利于发挥保监局在公司治理结构和内控监管中的作用。公司治理结构监管是保险监管的三大支柱之一。近年来保监会在公司治理结构监管方面进行了积极探索。通过建立分支机构审计报告报送制度，可以使保监局了解保险公司分支机构内控情况，发挥保监局在公司治理与内部控制监管中的作用，有利于使公司治理结构监管深入到公司内控中去，实现保监会和保监局上下联动，共同实施对公司的治理结构监管；二是有利于使现场监管与非现场监管相结合，提高监管的科学性和有效性。近年来保监会大力开展现场监管，规范了市场行为，维护了市场秩序。但监管机构的监管力量毕竟有限，只有创新监管手段，大力开展非现场监管，才能切实提高监管效率。通过建立内部审计报告报送制度，保监局对审计报告进行汇总分析，更好地监测辖区内保险公司的经营现状，及时掌握市场趋势和存在的问题，对存在的重大风险隐患有针对性地开展非现场监管，有利于提高监管的针对性和有效性；三是有利于促进保险公司加强内部审计工作。当前，个别保险公司片面强调业务发展，对内部审计工作特别是对分支机构内部审计重视程度不够，还存在审计机构不健全、审计比较薄弱等现象。通过建立内部审计报告的报送制度，有利于通过外部监管来督促保险公司重视和加强对分支机构的内部审计工作，尤其是加强对内部审计发现问题的整改力度，从而进一步加强保险公司内部控制。



    据记者了解，该《通知》主要包含三大内容：在报送制度的操作性方面，《通知》对审计报告报送的范围、内容、方式和报送时限等作了明确要求。规定保险公司应当完整、真实、及时报送审计报告，对于拒不报送、拖延报送、虚假或隐瞒报送内部审计报告的，保监会将依照有关规定给予处罚，并追究相关人员的责任。

    对于保监局如何合理有效发挥内部审计报告作用问题，保监会要求各保监局应建立审计报告分析汇总制度，及时掌握辖区内保险市场情况和保险公司内控情况，为辖区内市场分析和日常监管提供参考。

    对于审计报告中揭示的问题如何进行处理，是业界及相关各方普遍关注的问题。对此，上述负责人特别强调，监管机构了解内部审计报告内容的主要目的是通过报告了解保险分支机构内控情况和保险市场中的倾向性、趋势性问题，而不在于对个案进行处罚。对公司提交的内部审计报告中揭示的违反监管规定的行为，不应作为直接处罚依据。需要进一步处理的，按照三个层次掌握监管措施：一是违规行为情节较轻，保险公司及时纠正，没有造成危害的，免予处罚；二是情节较重，但保险公司整改及时，处理到位的，可酌情免予或减轻处罚；三是对于审计发现问题不认真组织整改的，应当根据调查结果，依照行政处罚程序从重处罚。

    业内专家称，作为保监会致力于监管创新的最新动作之一，内审报告报送制度的实施将对保险公司治理结构监管和内控监管的规范及完善产生深远影响。

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