今年3月，个人所得税年度汇算清缴工作如期开启。不少纳税人在申报过程中，对税优健康险的个税抵扣政策存在诸多疑问。哪些商业健康险能抵扣个税？能省多少钱？被保险人只能是自己吗？结合这些纳税人关心的热点问题，《金融时报》记者梳理了一份税优健康险个税抵扣指南。
哪些商业健康险能抵扣个税？据记者了解，能享受个税抵扣的商业健康险，并非普通意义上的医疗险、重疾险，而是特指“税优健康险”。这类保险的核心特点是兼顾健康保障与税收优惠，既可为投保人提供医疗、长期护理、大病保障等多元化健康保障，又能在计算个人所得税时，从应纳税所得额中扣除相应保费，是国家完善多层次医疗保障体系、减轻群众医疗与税收负担的重要举措。
值得注意的是，能享受抵扣优惠的税优健康险，必须具备一个核心标识——18位的税优识别码。税优识别码相当于税优健康险的“身份证”，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则确定后下发至保险公司，印在保单凭证的醒目位置，通常位于保单首页或详情页右上角。
税务部门工作人员表示，“纳税人在税前扣除商业健康保险支出时，均须提供税优识别码。若个人购买商业健康保险未获得税优识别码，其支出金额不得在税前扣除。”
除了税优识别码这一核心条件，记者还梳理了两个关键要求。一是在适用人群方面，仅取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人以及个体工商户业主、个人独资企业投资者等负有纳税义务的人群可享受优惠。二是在被保险人范围方面，投保人必须是本人，被保险人可包括本人、配偶、子女或父母，若投保人非本人，即便有税优识别码也无法抵扣。
《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，每月最高扣除200元，全年最高扣除2400元。若单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品，相关支出应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
税优健康险具体节税金额与个人适用的个税税率直接相关，税率越高，节税力度越大。举例来说，全年应纳税所得额在14.4万元至30万元之间的纳税人，适用20%的个税税率，全年最高可节税480元；年收入超过96万元的纳税人，适用45%的顶格税率，每年可节税1080元。
记者实测了个人所得税App申报流程。进入“综合所得年度汇算申报”，选择“标准申报”，核对个人基本信息无误后，点击“下一步”，在“其他扣除项目”中找到“商业健康险”，点击“新增”，填入税优识别码和相关保费信息，确认信息无误后即可提交。
长期从事税优健康险服务的业内人士提醒，申报税优健康险个税抵扣时，需重点避开五大误区：一是无税优识别码乱填数字信息申报；二是扣除金额超额申报，如全年实际可扣1200元却填报2400元；三是将次年生效的保单填至当年汇算清缴，如2026年生效的保单，需在2027年申报2026年度个税时填写；四是多份税优健康险保单不可重复申报扣除，个人全年享受税优健康险个税扣除的合计金额不得超过2400元的年度上限；五是中途退保后未及时终止扣除的，须及时告知扣缴义务人或修改App填报信息，避免违规申报。（记者 戴梦希）
(责任编辑：马欣)