央企在山东首例逃废银行债务案会否成真？
自5月起拒向债权行提供报表至今，中冶银河纸业有限公司（下称“中冶银河”）与多家银行的债权纠纷，僵持已近半年。
“尽管实际控制人——中国诚通控股集团有限公司（下称“诚通集团”）已提出多套解决方案，但双方始终难以达成共识。”在9日于济南举行的债权银行讨论会上，银行代表在接受经济导报记者采访时表示，中冶银河由一家明星企业走到如今无力偿债的窘境，角色转变之快让人不解，企业有逃废银行债务之嫌；而银行谈判的底线是，“现有债务必须归还，利率可酌情降低。”
就在上月底，由银监会牵头，召集国务院国资委改革局、诚通集团、聊城市政府以及债权委员会等相关方举行了会谈。导报记者独家获得的会议记录显示，诚通集团认为中冶银河存在资不抵债、资产虚高、账务造假等问题，但也希望银行能对现有债务做出让步。
正是对现有债务处理上难以达成一致，造成了中冶银河债务问题至今悬而未决。截至三季度末，中冶银河已占用15家金融机构贷款38.78亿元，其中逾期贷款10.38亿元。
诚通代人受过？
尽管各执一词，但企业经营已陷入困境却是不争的事实。
“企业目前生产经营状况并不理想，部分生产线关停。”11日下午，在位于临清市的中冶银河总部（即北部厂区），一位不愿透露姓名的内部人士告诉导报记者，公司南部厂区5条生产线有2条在运转，作为主要厂区的北部厂区，开工率也不足5成。
但职工收入并未受到太大影响。多位职工向导报记者证实，企业工资一直正常发放，只是部分部门收入较去年同期有所下降。
两天前的济南市中豪大厦，由8家债权银行以及相关律师代表参加的新一次债权银行讨论会在此展开。从各行代表的发言中，导报记者注意到，银行间对于债务已形成了初步共识——中冶银河存在恶意逃废银行债务的嫌疑。
诚通方面则认为，中冶银河的财务问题犹如“皇帝的新衣”，历史遗留问题颇多。而这些旧账不该单由诚通集团来埋单。
一方面，2011年底中冶银河以资产置换方式注入16亿元土地等资产，但今年6月份当地政府认为不符合法律程序，收回了相关土地使用权证，造成事实亏空15亿元；另一方面，中冶银河多年来向银行和股东提供的财务报表不一致，其中，2001年至2012年间向银行提供的报表与向股东提供的报表，利润累计相差17亿元，净资产相差11亿元。
这也意味着，由于中冶银河此前一直沿用虚高的报表，导致企业经营困难的问题没有体现在财务数据上。
今年3月5日，中国冶金科工集团将旗下造纸板块企业中冶纸业（中冶银河母公司），整体划转至诚通集团进行重组。诚通方面认为，若中冶银河划转前就一直巨亏并资不抵债，则表明此前的审计存在漏洞。
各方观点难统一
而聊城、临清当地政府及银行方面，则有着与诚通不同的观点。
上述银监会牵头会谈的会议记录显示，临清市市长李新阁也出席了该会谈。
“中冶银河一直是临清当地最好的企业，2010年至2012年纳税分别是1.4亿元、1.6亿元、1.67亿元。企业此前生产经营一直相对正常，6月份因不正常支付供应商货款，引发供应商挤兑，并停止支付银行到期本息。”李新阁介绍说。 对于16亿元土地资产注入导致资产虚高一事，李新阁表示，该土地是在当时企业有上市意向情况下，考虑到部分设别价值低，将土地以资产置换方式置出企业优化资产。但是当时明确表示专项用于支持上市，且并未计入资产。
“诚通集团以企业有十几亿元潜亏作为债务重组的理由，并指出潜亏反映在无形资产中。”济南某债权银行代表在接受导报记者采访时表示，企业提供的报表中，近3年无形资产一直保持在 3 亿元 左右，2012 年末为32399.7万元，其中土地使用权32369万元，“这和我们掌握的相关出让土地价值相符，不存在虚增资产现象。”
“近几年，中冶银河的年度资产负债表、利润表、现金流量表之间勾稽关系吻合，数据衔接，且经会计师事务所审计无保留意见。”这位银行代表表示，若是十几年前就潜亏，财政状况堪忧，每年还向地方缴纳大量税费，并不合理。
银行：不会豁免本金
继6月4日诚通集团推出首套重组方案（讨论稿）以来，又推出了多套方案。7月1日，债权行及地方政府代表在北京与诚通集团谈判时，诚通集团推出了4套重组方案。其后，在9月份又提出了几套方案。
但这些方案并未获得债权银行方面的认可。以9月诚通集团提出的一套方案为例，其中提到要豁免银行非抵押债权11.96亿元及利息0.64亿元。对此，银行方面表示很为难。“在当前的金融生态下，谁有权去豁免银行本金和利息？”某银行代表说。
对于当地政府而言，中冶银河是一面旗帜，这面旗帜不能倒。鉴于中冶银河历史和品牌价值，当地政府认为企业一定要发展下去，并提出了相关建议。
“当地政府可以考虑在税收、用电等方面给予企业适当优惠，甚至可以提供一定的过桥资金。”聊城市副市长冯艺东在银监会牵头会谈上建议，在制定整个重组方案时，能否针对中冶银河单独制定一个方案，毕竟中冶银河是中冶纸业中少有的优质资产。
据了解，自中冶银河出现流动性困难以来，当地政府已经借给企业3000多万元的资金。而债权银行也拟定了多套重组方案来应对诚通集团的方案，包括破产重组方案等。
对于债权银行而言，保证银行授信本金及已产生利息不受损是其谈判的前提。目前，债权银行委员会已经形成了一套相对成熟的方案。
“由于中冶纸业此前由聊城市无偿划转给中冶科工集团，而后者又在今年3月将中冶银河无偿划转给诚通集团，鉴于诚通集团认为中冶银河目前存在资产虚高等问题，能否再次无偿转让给当地政府？”该方案建议，可由本省或当地同行业优质企业接手中冶银河，并注入资金实施重组；而中冶科工因转让中冶纸业而补偿给诚通集团的48亿元补偿款，以及国务院所划拨的债务补偿款，也应按照相应比例补偿给接盘方。
反思：宽容之累
事件发展至今，须查实中冶银河银行历史账务是否造假的同时，还有许多方面值得反思。
在中冶银河所欠银行的债务构成中，无抵押贷款比例约占半数，这使得银行在索赔过程中处于相对弱势的位置。“由于合作多年加之央企背景，银行方面多采用了与民企不同的贷款策略。”一位债权银行代表坦言，这样的突发事件对于银行而言也是一个教训。
而这一事件对聊城市尤其是临清市当地金融环境的影响，也不容忽视。“如果众多企业看到中冶银河逃废银行债务行为不受制约，会竞相效仿。特别是在当前经济形势下，不少企业经营下滑，更为企业逃废银行债务提供了借口。此口一开，区域金融生态将被破坏，甚至成为区域性的金融危机。”一家银行的负责人说。
实际上，对债权银行而言，尽管陆续出现逾期债务且“讨债之路”颇为艰辛，但大家都不愿将这部分债务划为不良资产。“若出现如此大额的不良资产，银行及监管部门会将该地区划为信用高风险地区，银行内部对信用高风险地区的贷款政策、支行设立等都有严格的限制。”上述银行负责人介绍说。
同时，地方监管部门及银行也将为此承担巨大的压力。据了解，一旦这些贷款被划为不良资产，当地今年银行不良资产金额将翻数倍。
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