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企业年金明年实施“递延纳税”多层次养老体系趋完善

2013年12月09日 07:02    来源: 每经网-每日经济新闻    

  为建立多层次养老保险制度,三部委6日发布我国企业年金、职业年金税收优惠政策,自明年1月1日起,在企业年金的(不超过规定标准的)缴费、投资、领取3个阶段中,仅在领取阶段按规定征收个人所得税。对于这一政策,业界人士大为看好,他们预期年金增速将大大加快,从而为参保者带来更多实际利益。资本市场有望从中获得更多“活水”,相应资管机构也将迎来利好。

  税收优惠政策将成为撬动我国企业年金发展的杠杆,有望进一步完善我国多层次的养老保险体系。

  12月6日,财政部、人力资源和社会保障部、税务总局联合发布了《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》(以下简称《通知》),我国将从2014年1月1日起,实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策,从而推进我国补充养老保险制度的建设。

  中国社科院世界社会保障中心主任郑秉文对此高度评价:“企业年金税收优惠政策对国民福祉是个重大进步,对资本市场是重大利好。”

  专家对《每日经济新闻》记者表示,新政对于企业年金有多重利好,不仅激励企业还能激励个人,会极大提升企业缴纳年金的积极性,加强职工对企业的忠诚度。

  税收优惠提高企业积极性

  我国养老保险体系主要包括基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险3个层次,其中补充养老保险包括企业年金和职业年金。但养老保险发展不平衡,3个层次的保险中,补充养老保险和个人储蓄性养老保险发展比较缓慢。

  以企业年金为例,根据人社部统计,截至2013年第二季度,我国已建立企业年金的企业达59362家,参加职工1957.30万人,企业年金基金积累达到5366.65亿元,比2012年底的4821亿元增长了11.32%,另外,加权平均收益率为2.31%。

  无论是企业年金规模增长还是投资收益,仍然低于市场预期。据了解,目前建立企业年金的主要是央企、国企,而市场化的企业和个人缺乏建立企业年金的积极性。

  如何推动企业年金发展?业内人士一致认为,税收优惠是最有效的手段。财政部财科所所长贾康就曾表示,我国完全可以借鉴美国“401K”的经验,结合自身实际情况来推动企业年金的发展,提高老百姓退休后的收入替代率。

  所谓“401K计划”,是美国从20世纪七八十年代开始发展的一种社会保障和养老金体系,因列于美国《国内税收法》新增的401条K款而得名,它是由雇员和雇主共同缴费建立起的养老保险制度,为今天美国的养老制度奠定了基础。

  三部委有关负责人就企业年金、职业年金个人所得税问题答记者问时表示,为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步支持我国养老保险事业的发展,建立多层次养老保险体系,出台了促进企业年金和职业年金发展的个人所得税递延纳税政策。

  政策或降低个人所得税负

  根据《通知》,在年金缴费环节和年金基金投资收益环节暂不征收个人所得税,将纳税义务递延到个人实际领取年金的环节,也称EET模式(E代表免税,T代表征税)。EET模式是西方发达国家对企业年金普遍采用的一种税收优惠模式。

  从明年起,我国对单位和个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费,准予在个人所得税前扣除;个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

  在年金基金投资运营收益上,对个人从企业年金或职业年金基金取得的投资收益免征个人所得税;在年金领取环节,个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金或职业年金,按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。

  据了解,现行的企业年金制度是个人缴费时视同工资薪金缴税,单位缴费转入个人账户时也要缴税。

  三部门有关负责人答记者问时表示,此次年金个人所得税政策出台后,年金参保者均可享受递延纳税的好处,相当一部分参保者能够降低个人所得税税负。

  中国人民大学财政金融学院教授朱青表示,政策对个人的好处首先就是税率降低,个人所得税是按照累计税率来征收的,收入低,适用的税率也低,退休后的收入一般比在职时收入要少,所以补充养老金对应的税率也较低。另外,税款现值会大大降低。

  企业年金还需“雪中送炭”

  目前,一些国家缴纳企业年金的企业达到80%,而中国企业中的大多数对于企业年金却处在不清晰的认知中。

  今年4月,由每日经济新闻主办的“2013中国企业年金高端论坛”上,相关专家表示,企业年金虽有市场化投资,但还缺乏市场机制,企业设立企业年金的动力明显不足,企业内部对企业年金的认知还不够清晰。

  北京工商大学保险系主任王绪瑾在接受《每日经济新闻》记者采访时表示,事实上不仅是国企,一些效益好的民营企业也设立企业年金,企业年金是对员工的福利保障,无形中就提升了企业在行业中的竞争能力,“有企业年金的单位比没有年金的单位,在人才方面更有竞争力”。

  北京华税律师事务所主任刘天永认为,企业年金作为对社会保险的重要补充,更有利于留住单位的优秀员工,对整个社会福利体系、促进社会稳定有好处,“对于企业而言,税收优惠政策对于企业设立年金是最好的引导”。

  业内专家表示,企业年金优惠政策的出台,企业会更加积极,因为企事业单位缴纳的这笔钱能够促进职工的忠诚度。

  王绪瑾认为,现在企业年金在很大程度上是效益好的企业设立年金,吸引员工加入,提升企业的竞争力,这就像是“锦上添花”,将来在企业年金的制度安排上还应该考虑“雪中送炭”。


(责任编辑: 邢晓宇 )

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