万福生科(300268)，湖南省常德市的一家粮食加工企业，2011年9月27日在创业板上市，董事长龚永福因此成为资本市场的新贵，坐拥亿万资产。如今，这家公司官司缠身，其造假案更被称为“创业板第一造假案”。今年5月10日，证监会宣布，万福生科在上市前后三年连续财务造假，其中，2008年至2010年累计虚增收入4.6亿元，2011年至2012年上半年，累计虚增收入4.67亿元。这个弥天大谎背后，一个小小的U盘泄露了万福生科的财务秘密。
一个U盘揭露弥天大谎
主持人：大智慧财经节目曾关注过，万福生科IPO造假案的新闻，该案被媒体称为“创业板第一造假案”。根据证监会通报，万福生科不仅通过财务造假骗取了发行核准，而且上市后，2011年年报、2012年半年报都是虚假的，可谓撒下了一个弥天大谎。那么，这个谎言是如何被揭穿的呢？谎言的背后又暗藏着什么样的玄机呢？对此，我们采访了新华网记者屈绍辉。
新华网记者屈绍辉：在一次突击检查时，稽查组负责人注意到，有一位工作人员站在电脑前，好像试图在遮挡着什么东西。稽查人员走过去发现，被挡住的是一个电脑，上面插着一个U盘。这个U盘记录的是万福生科的真实帐目，不是报给证监会的“帐”。
一个小小的U盘暴露了万福生科的真实财务状况，而随着真实财务状况的体现，万福生科的财务造假手段也开始被一一揭穿，用一个关键词来形容就是“公司自有资金体外循环”。比如，账面有500万资金去做虚假销售，公司先假借粮食收购预付款名义把资金分别打到几个个人账户，之后从个人账户分别以销售客户甲、乙等名义周转回来，完成资金一出一进。而就在这个过程中，万福生科为掩人耳目，伪造1300多张银行的业务回单，涉及金额达14亿元左右。这样的造假手段昭然若揭，但是也发人深省。
北京大学光华管理学院会计系教授姜国华：万福生科的作假手段是我们投资者或者监管机构事先不易发现的。因为虚构业务，把帐做平了，而且做到报表之间没有什么异常现象，所以不容易发现。我认为，监管机构没有必要事先通过监管手段，把审核会计数据真假的责任承担起来，让企业自行披露，并向投资者自荐，监管机构可以通过事后处罚来对造假者作出惩罚。从而避免拟上市公司从事作假行为。
投资者如何维权？
万福生科造假案暴露后，如何索赔相信是万福生科投资者最为关心的问题。日前，由万福生科的上市保荐机构平安证券出资3亿成立的“投资者利益补偿专项基金”已经成立，意思就是先由平安证券代为赔偿。而截至目前，已有近6000名适格投资者签署了《和解承诺函》。
主持人：万福生科上市造假案公之于众，昔日坐拥亿万资产的龚永福如今被终身禁入证券市场，下一步他还将面临刑事调查。对于为何造假，他曾经对媒体表示，当初为了迎合上市的财务指标造了假，但没想到指导财务总监的人真是做的太多了。不知道他是否想过，造假一旦被揭穿，万福生科的诸多投资者会遭受什么样的损失？投资者如何索赔？对此，我们采访了曾经代理过银广夏索赔案的律师陶雨生。
大成律师事务所高级合伙人陶雨生：平安证券为受损的投资者提供了一条司法途径之外的，高效的、便捷的、没有任何维权成本的维权渠道。符合条件的投资者应尽快参与到维权行动来。投资者需在6月11日前，登录网站，核查补偿金数额，点击确认和解承诺函。
同时，陶雨生律师提醒万福生科的投资者，如果不满意平安证券的和解方案，或错过了平安证券的赔偿时段，从5月22日万福生科收到行政处罚决定起，两年之内都可以采取向法院起诉的方法来维权。但根据以往经验，起诉维权成本很高，建议投资者接受平安证券和解方案。
平安证券的和解方案，从补偿金额看，包括投资差额的损失，差额损失部分的佣金和印花税，还有资金的利息三部分构成，如果投资者通过起诉来维权，补偿金额也是这三个方面，应该不会有太大出入，所以从降低维权成本来看，投资者应该尽快参加到这次和解方案中。（新华网-大智慧财经联合报道）
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