证监会已完成上市公司2012年年报审核等非现场监管工作
“目前证监会已完成了上市公司2012年年报审核、审阅与分析等非现场监管工作。下一步证监会将加大对上市公司和中介机构的检查力度和问责力度，严格监管，提高监管有效性。”证监会新闻发言人8月16日表示。
上述新闻发言人介绍，上市公司年度报告是投资者了解上市公司经营成果最重要的来源，直接影响投资者对上市公司的价值判断和投资决策。多年来，证监会一直把年报监管作为提高上市公司透明度和提升上市公司规范运作水平的重要抓手。
“年报监管是一项长期性、持续性的工作，针对2012年年报监管工作，证监会结合现场监管和非现场监管进行分阶段部署，并将非现场监管作为年报监管工作的重点。”新闻发言人透露。
从年报监管情况来看，上市公司信息披露质量和财务报告审计质量进一步提高，透明度增强，内部控制评价及内控审计工作稳步推进，上市公司规范运作意识增强，治理水平有所提升。同时，仍有部分公司业绩真实性存疑，信息披露有效性和针对性不足，内控信息披露可比性差，财务会计处理不恰当，审计程序不充分，公司治理与规范运作有待进一步完善，特殊行业、新业务、海外业务也对信息披露提出新的挑战。
新闻发言人透露，下一步，上市公司年报监管将以现场监管为主，目前各证监局正在集中进行年报现场检查，证监会上市公司监管部门也选取了10家上市公司牵头开展现场检查。下一步证监会将适时对外通报年报监管工作情况，进一步完善年报监管工作机制和年报披露规则体系。
此外，新闻发言人介绍，截至2013年4月30日，沪、深两市共有2492家上市公司披露了2012年年报。“总体来看，2012年上市公司营业收入保持增长，净利润增速下降；盈利能力和运营效率双降；金融强、实体弱，行业分化加剧，业绩集中度进一步提高；技术创新能力持续增强，战略性新兴产业领域企业业绩尚未体现出显著优势。”
当天，证监会还公布了《2012年上市公司执行会计准则监管报告》。根据年报数据，截至2012年12月31日，2492家上市公司的总资产为119359.28亿元，总市值为230357.62亿元；共实现营业收入246307.78亿元，较2011年增长8.89%；实现利润总额26986.09亿元，较2011年增长1.70%；实现净利润19653.14亿元，较2011年增长0.93%，其中，投资净收益3526.28亿元，公允价值变动净收益128.20亿元，营业外收支净额1345.18亿元，此三项占2012年利润总额的比例分别为13.07%、0.48%和4.98%。
而对于财务报告编制披露情况，新闻发言人称“总体上符合披露要求，但个别领域存在较大改进空间”；财务报告审计方面则是“审计质量进一步提高，但在个别方面仍存问题”。
此外，新闻发言人介绍，上市公司内部控制建设与实施工作得到稳步推进，但在内部控制评价、财务报告内部控制审计，以及内控咨询服务等方面仍存在一些问题。
至于主要会计准则执行方面的问题，新闻发言人也进行了介绍。比如会计准则执行中的难点问题——长期股权投资、企业合并和合并财务报表，从2012年年报财务信息披露情况看，主要存在企业合并中或有对价的后续计量和与股权处置相关的递延所得税等较为突出的问题。
收入确认方面，存在具体会计政策披露不充分、“总额法”和“净额法”使用不当等问题或风险。
此外，从2012年年报披露的情况看，金融工具会计存在的问题主要涉及到金融资产终止确认不当、可供出售金融资产减值政策披露不充分、理财产品的会计分类不当、公允价值计量的披露存在遗漏等。
对于后续工作，新闻发言人透露，证监会将继续通过明确会计准则执行口径、细化信息披露要求、加大对会计事务所监管力度等方式，对年报分析中发现的会计、审计和内控实施问题进行跟踪处理，包括与财政部共同研究解决会计准则执行问题；细化信息披露要求，提高信息披露质量和透明度；统一内部控制评价报告参考格式，提高内控咨询服务质量；加强监管，督促相关公司、审计机构及时整改。(证券日报 朱宝琛)
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