逾两成上市公司存内控缺陷 信披关联交易等问题频发

　　由财政部立项的迪博·中国上市公司内部控制指数１２月４日发布，沪深交易所２４６９家Ａ股上市公司中，共有２２２３家上市公司披露了内部控制评价报告，５０３家上市公司披露自身存在内部控制缺陷，占比２２．６３％。

　　在４２４家公司披露的具体的内部控制缺陷内容中，归纳总结上市公司内部控制重大缺陷频发领域为：发展战略、对子公司的管控、控股股东、财务报表核算、信息披露和关联交易。

　　迪博公司董事长胡为民说，上市公司内部控制实施存在的问题主要表现在两个方面，一是内部控制信息披露方面，普遍存在内部控制信息披露格式不统一、披露不及时、内部控制审计意见与财务报表审计意见存在不一致、内部控制缺陷认定标准披露比例与披露质量较低、内部控制审计费用披露需进一步加强等问题；二是内部控制体系建设方面，部分上市公司存在所聘请会计师事务所的独立性、对子公司的管控以及分子公司内控体系建设、风险评估工作、内部控制评价范围、内部控制信息化等方面均有待加强。

　　胡为民建议，应通过加强内部控制法制建设、加强对中介机构独立性的监管、梳理内部控制的相关规范、统一内部控制的信息披露格式、完善内部控制缺陷的披露机制、强化内部审计和审计委员会的责任、拓宽企业内部控制体系建设的范围、推进内部控制信息系统建设工作等措施，提升上市公司的内部控制水平。

　　财政部企业司司长刘玉廷强调，上市公司应注重完善治理结构，将内部控制真正融入企业经营管理，尤其要重点研究内部控制如何更好地适应国有企业改革和混合所有制经济的大趋势。

　　“央企上市公司应加强建设科学、有效的内部控制体系，扎实提升企业的风险管理能力、市场竞争力和国际化水平，以更加适应国有企业改革发展的要求。”国资委改革局副局长于宝恒说。

　　证监会会计部副主任李筱强说，以信息披露为核心实施监管转型，客观上需要上市公司等市场主体具备良好的规范运作基础，需要会计师事务所等中介机构切实归位尽责。加强企业内部控制建设，使上市公司进一步夯实规范运作基础，逐步形成规范发展的内生动力。下一步，证监会将在现有工作的基础上，继续稳妥有效地推进上市公司实施企业内控规范。