中国证监会发布《关于上市不满三年进行重大资产重组（构成借壳）信息披露要求的相关问题与解答》

　　中国经济网北京12月5日讯 (记者 周琳) 昨日，中国证监会官方网站发布《关于上市不满三年进行重大资产重组（构成借壳）信息披露要求的相关问题与解答》（以下简称《解答》）。

　　《解答》指出，在信息披露有关要求方面，上市公司进行重大资产重组（构成借壳），截至预案公告时，如上市时间不满三年，应当在重组报告书中对以下事项做出专项说明：一是历次募集资金使用情况，是否按照披露的投向使用，使用进度、效果与披露情况是否一致；二是上市后的承诺履行情况，是否存在不规范承诺及未履行承诺等情形；三是上市后的规范运作情况，是否存在违规资金占用、违规对外担保等情形，上市公司及其控股股东、实际控制人、现任董事、监事、高级管理人员是否曾受到行政处罚、刑事处罚，是否曾被交易所采取自律监管措施、纪律处分或者被我会派出机构采取行政监管措施，是否正被司法机关立案侦查、被我会立案调查或者被其他有权部门调查等情形；四是上市后的持续经营及公司治理情况，发行上市时的信息披露（特别是预测性信息披露）与上市后的实际经营情况是否相符。如不符，应当详细披露原因，以及董事、高级管理人员是否已履行相应义务并勤勉尽责。独立财务顾问应当对以上情况进行核查并发表明确意见。

　　上市公司所在辖区派出机构应当进行专项核查，证监会将在审核中重点关注。