开放式基金的"成交价格"如何计算基金学校_中国经济网—

开放式基金的"成交价格"如何计算

2007年05月24日 14:26

    开放式基金与封闭式基金的一个重要区别就是交易价格的确定方式不同。封闭式基金是在证券市场上投资者之间进行交易，它的价格主要由市场供求关系决定。

    开放式基金的交易价格是以基金单位净值为依据，投资者办理赎回手续时即以基金单位净值为"成交价"，同时加收一定的手续费完成"卖出"手续。

    那么，开放式基金的单位资产净值是如何计算的？

    T日基金资产净值＝基金总资产——基金总负债

    T日基金单位资产净值＝T日基金资产净值/T日发行在外的基金单位总数

    其中，总资产是基金拥有的所有资产包括股票、债券、银行存款和其他有价证券等  按照公允价格计算的资产总额；总负债是指基金运作和融资时所形成的负债，如应付管理费、应付托管费、应付利息、应付收益等。开放式基金的单位总数每天都不同，必须在当日交易截止后进行统计，并与当日基金资产净值相除得出当日的单位资产净值，以此作为投资者申购赎回的依据。

    基金的申购和赎回每天都会发生，所以作为交易依据的基金单位资产净值必须在每天的收市后进行计算，并于次日公布。

    对基金资产总值的计算，一般遵循以下原则：

    1.已上市证券按照公告截止日当日平均价或收盘价计算，该日无交易的，以最近一个交易日平均价或收盘价为准；

    2.未上市股票以其成本价计算；

    3.未上市债券及银行存款，以本金加计至估值日为目的应计利息额计算；

    4.如遇特殊情况而无法或不宜以上述规定确定资产价值时，基金管理人依照国家有关规定办理。(中华会计网)

来源：中国经济网

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